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关于《2016年度区本级预算执行和其他财政收支审计工作方案(征求意见稿)》征求意见的公告
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统计分析:  《2016年度区本级预算执行和其他财政收支审计工作方案》于2017年2月13日至2017年2月19日,在裕安区政府信息公开网公示,面向社会征求意见,公示期间未收到公众所提意见。同时先后向45个区直部门和相关乡镇、街道、开发区发出了征求意见函,共收到45个单位的书面反馈意见0条。2017年2月20日

为充分征求社会各方的意见和建议,提高规范性文件质量,现将《2016年度区本级预算执行和其他财政收支审计工作方案(草案)》全文公布,征求意见时间自2017年2月13日至2017年2月19日止。提出意见可以通过以下方式:

一、通过传真将书面意见传真至0564-3301595。

二、通过电子邮件方式将意见发送至yadzzwb@126.cn 。

裕安区人民政府法制办公室


2017年2月13日



2016年度区本级预算执行和其他财政收支审计工作方案

根据《审计法》第四条、第十六条和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》等法律、法规的规定,按照《国家审计准则》要求,结合我区实际,特制定2016年度区本级预算执行和其他财政收支审计(以下简称“财政同级审”)工作方案。

一、总体思路与工作目标

(一)总体思路

紧紧围绕区委、区政府工作中心,按照“评价整体,揭露问题,规范管理,促进改革,提高绩效,维护安全”的财政预算执行审计思路,着力反映公共资金使用、公共权力运行和公共部门履职尽责情况,突出对民生资金、强农惠农资金、国有资产、重点投资项目和宏观经济政策落实的审计监督,努力提高区本级预算执行审计质量。

(二)工作目标

通过审计或审计调查,揭示预算管理不规范等问题,全面客观地评价预算执行效果和预算管理水平,为人大加强对预算执行情况的监督和区政府加强预算管理提供依据。

一是促进积极财政政策贯彻落实,着力提高财政支出和重点项目资金使用的绩效水平,保障国家宏观调控政策落实。

二是促进政府预算的统一和完整,推动政府性收支全部纳入预算,促进建立健全政府全口径预算,提升预算管理的统一性和完整性。

三是促进规范财政管理,推动预算安排和资金分配的科学公开,促进细化预算编制、严格预算执行、提高预算执行效果;规范“三公经费”管理,促进机关厉行节约和作风转变,促进部门预决算真实完整,推进提高财政管理的科学化和规范化水平。

四是促进优化财政资金的结余管理,推动清理长期沉淀的财政性资金,促进优化支出结构和国库现金运作管理,盘活财政存量资金,充分发挥财政资金使用效益。          

二、审计对象及范围

1.2016年度区本级预算执行和其他财政收支情况。具体单位:区财政局(含城投公司、政府采购中心、国有资产运营中心等所有下属单位)、区地税局。

2.部门单位2016年度预算执行情况。区水利局、林业局、卫计委。

3.开展专项审计或审计调查。水利、林业和卫生三项专项资金管理使用情况。

2017年组织开展的审计项目,与预算执行有紧密联系的,其审计成果一并纳入“同级审”两个报告。

三、审计重点和内容

(一)预算编制及管理情况 。围绕政府预算的完整性,预算执行结果的真实性、财政管理的合规性,预算资金使用的效益性,重点审计以下内容:

预算编制方面。关注财政部门是否按要求编制预算,预算编制、批复、调整、追加、执行是否履行规定程序。部门预算定额标准以及项目支出编制依据是否合理,预算是否公开透明。

收入执行方面。检查各项收入是否及时足额入库,有无隐瞒、转移收入和监缴不力等问题。收入过渡户是否全部取消,是否及时缴库,有无应收未收以及滞留,有无人为调节收入等情况。

支出执行方面。通过对年初预算、预算调整、追加预算支出情况的整体分析,检查各项重点支出是否体现了公共财政原则,是否实现了法定增长,超收财力是否重点向民生支出倾斜。重点关注扶贫、教育、农业、社会保障等领域的重点工程投入情况。反映当年预算执行率,对年末的结余结转财政资金进行梳理,重点分析项目资金沉淀的原因。关注财政部门对下级结算事项的合规合理性。检查上级转移支付资金分配使用情况,有无截留、滞留以及长期结转、资金闲置等问题。

(二)地方性政府债务情况。关注地方性债务管理情况,是否符合国家债务管理规定,是否纳入预算管理、债务规模是否突破限额,投向是否合规等。

(三)财政政策执行落实情况。关注财政结转结余资金管理、国有资产管理、政府集中采购、国库集中支付、财政专户管理等方面政策的执行和落实状况,检查是否按照规定,优化盘活存量资金、实施国有资产监管、规范政府采购、撤并财政专户等政策的执行情况。

同时了解财政绩效预算评价开展情况、覆盖程度等。

(四)地方税收及基金计划完成情况。审查地方税收及基金、费等收入的实际完成情况及其真实性,关注税收优惠政策执行、税收政策宣传、信息共享机制建立等情况,检查分析税收结构及各项政策执行落实。

(五)部门预算执行审计

1.部门收支预算编制和执行方面。

(1)审查所有收入是否全额纳入综合预算。 摸清部门及所属二、三级单位应纳入综合预算管理的收入规模种类。检查政府性基金收入和应纳入预算管理的行政性收费收入以及罚没收入是否足额及时缴入金库。       

(2)审查项目支出预算的科学合理以及精细化情况。对照预算批复文件,重点检查项目预算编制依据是否科学合理,支出是否合规。

(3)预算执行和部门结余结转情况。是否严格规范执行国库集中支付制度;关注当年基本支出挤占项目支出的情况;对当年预算未完成的结余结转项目进行原因分析,结转超过两年的是否重新清理、收回。揭示部门在预算管理和执行中,项目支出标准不明确,预算执行进度慢等问题。

2.重点专项资金方面。

以推进各项政策措施落实和促进提高专项资金管理的规范性、效益性为目标,从资金和政策两方面入手,反映管理不完善、损失浪费等问题。一是检查财政和业务主管部门专项资金分配的规范性。主要检查是否符合政策要求,有无统一的制度或管理办法,有无存在标准不统一的情况,资金分配是否公平、公正、公开。 二是检查项目的真实性。主要检查项目申请单位有无存在编制不实,骗取、套取财政资金等问题。 三是检查项目资金的使用效率和效果。资金是否及时到位,执行程度如何,是否符合支出方向,有无发挥预期的作用和效果。

3.检查部门单位“三费一金”经费。了解掌握接待费、外出考察培训费、会议费和住房公积金实际支出及增减变化情况,重点关注其开支的合规性,是否履行相应的报批手续,是否存在违规发放津补贴的现象。将当年“三费一金”决算报表数和审计核实数作比较,反映真实性。

4.延伸二、三级单位。对被审计部门所属资金量比较大的二、三级单位进行延伸审计。检查是否存在隐瞒收入、虚列支出以及私存私放资金、账外收支等问题。

(六)3个专项审计(调查)

对水利、林业和卫生三项专项资金管理使用情况进行审计调查。重点关注专项资金管理、使用和效益情况。有关管理制度是否健全,资金分配是否规范,使用是否合理。有无拨付不及时、挤占挪用、损失浪费、效益低下等问题。

(七)继续跟踪落实2015年度预算执行审计发现问题的整改情况。对2015年度“同级审”揭示且未全面整改到位的问题,跟踪后续整改,加大对审计整改不到位的部门和责任人的责任追究力度。

四、审计的组织方式和时间安排

(一)组织方式

为保证2016年度 “财政同级审”工作顺利开展,区审计局成立“财政同级审”工作领导组,审计工作采取全局参与、股室配合、共同协作的方式进行。进一步增强整体意识、宏观意识和责任意识,根据区政府统一部署,按照工作方案确定的审计重点,严格在规定的时限组织实施,确保审计任务完成。

(二)时间安排

1、2017年1月中旬为准备阶段。制订“财政同级审”工作方案,成立相应的审计小组,搞好审计调查了解,编制具体项目审计实施方案。

2、从2017年2月中、下旬开始,2016年度 “财政同级审”工作正式启动,开展预算执行和专项审计调查工作。

3、2017年6月下旬完成审计结果报告,并向区政府报告。同时撰写审计工作报告的初稿,向区人大财经工委和区人大主任会议汇报,定稿后向区人大常委会报告。

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